外行學會計-預估現金流

Posted by Mr. D-Day

去年的這個時候,我跟大家分享如何做會計帳,我們用一般人生活中會遇到的各種開支方式來體會流水帳與會計帳的不同。今年,我這個外行,繼續用去年的帳目加一點新玩意,來體會預估現金流的重要性。

今年,上班族小D覺得身上帶現金實在太麻煩了,於是去辦了一張信用卡。這一天,小D下班的時候,偶然經過賣電腦的連鎖門市。一直很想有一台筆記型電腦的小D,走進了門市,發現他中意的那款筆電,剛好有在特價。小D心裡想:「這筆電不算貴,上禮拜多前才剛領3萬的薪水,應該買得起吧」。但是身上現金不夠,於是小D就先刷卡買下這台筆電了。「有信用卡實在太方便了」,小D心裡想。

下圖是去年的日記帳,因應小D購買筆電,我們需要加入兩張新的傳票(灰色部分)。

因為,用信用卡買東西,並不用先付款。所以2016/10/20的時候,我們可以先做一張「借 雜項購置,貸 應付費用」傳票,來記下這筆消費。因為,是掛在「應付費用」科目,而非「現金」科目,所以在2016/10/20當天,手上的現金並沒有因為消費而減少。小D這張信用卡是每月18日結算,因此,2016/11/18的時候,小D便收到了帳單,於是他在2016/11/25的時候,前往便利商店繳款。所以,我們需要再做一張「借 應付費用,貸 現金」的傳票,把「應付費用」沖掉,於是,現金便會因為買筆電,而減少了3萬元。

一切看起來都很正常,只要適當的運用「應付費用」科目,就可以完成信用卡的記帳。但是,隱藏的魔鬼在哪裡呢?讓我們來看看下面這張圖。

到年底的時候,小D手上的現金還有$9,900,看起來還好。但是,各位有沒有發現,在2016/11/30的時候,帳面上的現金是負的,倒賠了$5,800。現金是負的,如果是對於一間公司來說,代表什麼?代表這間公司實質上應該已經倒閉了。所以,對小D來說,這種情形不應該發生。因為就算吃飯用賒帳的好了,實務上,記帳應該用借貸活動,或者應付科目來記帳。

這張現金流,代表著小D手上的現金活動。這個現金活動,隨著小D開始使用信用卡而變得更複雜。如果光看手上的現金,而忽略短期(一個月後的信用卡帳單)的應付費用,小D可能誤以為自己還有足夠的現金,而不斷的消費。

但是,如果小D可以在記帳的當下,就把這張表做出來,往後預估兩三個月後的現金活動,就可以提早預見未來的現金缺口,並提早做準備(減少支出或貸款)。

各位是不是開始苦惱,每天記帳的工作,感覺又變多了。:)

 

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